스톡 옵션에 대한 자본 이득 세 캐나다

스톡 옵션 과세.

스톡 옵션 과세.

인센티브 전략으로, 귀하는 일정 기간 동안 회사의 주식을 고정 가격으로 취득 할 권리를 직원에게 제공 할 수 있습니다. 일반적으로 주식은 직원이 옵션을 행사할 때 구매 가격보다 더 가치가 있습니다.

예를 들어, 주요 종업원 중 한 명에게 회사에서 1,000 주를 5 달러에 매입 할 수있는 옵션을 제공합니다. 옵션이 부여 될 때 주당 예상 공정 가치 (fair market value, FMV)입니다. 주가가 10 달러로 상승하면 직원은 5,000 달러에 주식을 살 수있는 옵션을 행사합니다. 그들의 현재 가치가 $ 10,000이기 때문에, 그는 $ 5,000의 이익이 있습니다.

혜택은 어떻게 부과됩니까?

옵션 행사의 소득세 효과는 옵션을 제공하는 회사가 캐나다 지배 민간 기업 (CCPC)인지 여부, 최종적으로 판매하기 전에 해당 주식을 보유하고있는 기간 및 해당 직원이 법인.

회사가 CCPC 인 경우 직원이 회사의 지배 주주와 관련이없는 경우 종업원이 주식을 처분 할 때까지 소득세 결과가 없습니다. 일반적으로 옵션 행사 당시의 주식의 FMV와 옵션 가격 (본 예에서는 주당 5 달러)의 차이는 주식이 매각 된 연도의 고용 소득으로 과세 될 것입니다. 특정 조건이 충족되는 경우 직원은이 금액의 절반에 해당하는 과세 대상 소득에서 공제를 청구 할 수 있습니다. 옵션이 행사 된 날의 최종 판매 가격과 주식의 FMV의 차이의 절반은 과세 대상 자본 이득 또는 허용 가능한 자본 손실로보고됩니다.

예 : 2013 년 귀하의 회사 인 CCPC는 고위 직원 몇 명에게 회사에서 1,000 주를 각각 10 달러에 구매할 수있는 옵션을 제공했습니다. 2015 년에는 주식 가치가 두 배로 증가한 것으로 추정됩니다. 직원 중 몇 명이 선택권 행사를 결정합니다. 2016 년까지 주가는 다시 두 배가되어 주당 40 달러로 돌아가고 직원 중 일부는 주식을 매각하기로 결정했습니다. 옵션을 부여 할 당시 회사가 CCPC 였기 때문에 2016 년에 주식을 매각 할 때까지는 과세 대상 혜택이 없습니다. 50 % 공제 조건이 충족된다고 가정합니다. 혜택은 다음과 같이 계산됩니다.

주식 가격이 하락하면 어떨까요?

위의 수치 예제에서 주식 값은 주식을 취득한 시점과 매각 한 시점 사이에 증가했습니다. 그러나 2016 년 판매 시점에서 주가가 10 달러로 하락하면 어떻게 될까? 이 경우 직원은 5,000 달러의 순 수입 포함과 10,000 달러의 자본 손실 (5,000 달러의 자본 손실)을보고합니다. 불행하게도, 소득 포함은 자본 이득과 동일한 세금 처리가 주어 지지만 실제로는 자본 이득이 아닙니다. 고용 소득으로 과세됩니다. 결과적으로, 2016 년 실현 된 자본 손실은 과세 대상 급여에서 비롯되는 소득 포함을 상쇄하기 위해 사용될 수 없습니다.

이 규칙의 결과로 어려운 재정적 상황에 처한 사람은 현지 결제 서비스국 (CRA)에 연락하여 특별 지불 약정이 가능한지 여부를 결정해야합니다.

공개 회사 스톡 옵션.

이 규칙은 옵션을 부여하는 회사가 공개 회사 인 경우와 다릅니다. 일반적으로 종업원은 옵션 행사시 과세 대상 근로 소득을보고해야합니다. 이 이익은 주식의 FMV (옵션 행사 당시)가 주식에 지급 된 옵션 가격을 초과하는 금액과 같습니다. 특정 조건이 충족되면 과세 혜택의 절반에 해당하는 공제가 허용됩니다.

오후 4시 이전에 행사 된 옵션. EST (2010 년 3 월 4 일)에 상장 된 공무원은 과세 대상 근로 소득에 대한 과세를 연기 할 수 있습니다 (연금 한도가 $ 100,000). 그러나 오후 4시 이후에 행사 된 공개 회사 옵션 2010 년 3 월 4 일 EST는 더 이상 연기 할 자격이 없습니다.

세금 유예 선거를 활용 한 일부 직원은 옵션 증권의 가치가 하락하여 증권 가치가 기본 스톡 옵션 혜택에 대한 이연 법인세 부채보다 작을 때 재무 적 어려움을 겪었습니다. 2010 년 이후와 2010 년 이후에 유가 증권이 처분 되었다면, 이연 스톡 옵션 혜택에 대한 세금 부채가 옵션 증권 처분 수익 (퀘벡 주민에 대한 수익금의 2/3)을 초과하지 않도록 특별 선거가 가능했습니다 2015 년, 그리고 선거가 기각 일년에 대한 귀하의 소득 신고서의 기한 마감일까지 제기되었다.

스톡 옵션에 대한 조정 된 원가 및 자본 이득.

스톡 옵션에 대한 자본 계정 투자의 세금 결과는 주식에 직접 투자하는 것과 비교할 때 복잡합니다. 세법은 개방 옵션 거래 (풋 / 콜 옵션 매매 / 매도)와 종결 거래 (옵션이 만료되거나 행사가 가능하거나 매각 / 매매가 가능)의 다양한 조합만큼 광범위하게 다양합니다. 스톡 옵션을 행사할 때 조정 된 원가 기반 및 기본 보안에 대한 자본 이득을 계산할 때 복잡성이 추가됩니다.

여기에서 우리는 캐피탈 계정으로 거래가 이루어진다는 가정하에 캐나다 투자자들을위한 스톡 옵션의 세금 처리에 대해 논의 할 것입니다. 이것은 거래가 소득 계정으로 간주 될 때 세금 처리와 다릅니다. 거래가 자본 계정인지 수입 계정인지를 결정하는 규칙은 다소 주관적이며이 토론의 범위를 벗어납니다. 그러나 캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)이 거래가 소득 계좌에 있다고 결정할 때 사용할 수있는 조건은 다음과 같습니다.

거래가 전문 상인의 특징 인 경우 빈번한 거래 또는 단기 보유 기간 시장 조사에 소요되는 광범위한 지식과 시간 구매 자금 조달을위한 부채의 상당 부분 사용 대중이 이용할 수없는 특별한 정보의 사용.

CRA는 일반적으로 옵션 거래가 주식 거래와 동일한 계정에 있다고 간주합니다. 나체 통화 옵션의 판매는 일반적으로 소득 계정으로 간주되지만, CRA는 이것이 해마다 일관되게 이루어지면 자본 계정으로 간주 할 수 있습니다.

자본 계정의 스톡 옵션에 대한 일반적인 과세 규칙에 따르면 긍정적 인 현금 흐름은 즉시 자본 이득으로 과세됩니다. 마이너스 현금 흐름은 옵션 거래가 종결 될 때까지 (또는 옵션 행사로 인해 주식을 취득한 경우 기본 주식이 매각 될 때까지) 자본 손실 (또는 자본 이득 감소)으로 주장 될 수 없습니다.

자본 계정에 대한 스톡 옵션의 세금 처리는 아래 표에 요약되어 있습니다. 가능한 통화 개시 옵션 (Buy Call Options, Buy Put 옵션, Sell Call Options 및 Sell Put Options)이 맨 위 행에 표시되고 가능한 마감 거래 (옵션은 Exercised, Options Expire 및 Options는 Closed)가 첫 번째 열. 특정 옵션 거래의 세금 처리를 결정하려면 관련 개시 및 마감 거래에 해당하는 셀을보십시오.

모든 경우 중개 수수료는 수익금에서 차감되거나 비용이 추가되어야합니다.

옵션 행사시 콜 옵션 또는 풋 옵션을 매각하는 경우 옵션 판매 수익은 매각 일에 자본 이득으로 처리됩니다. 그러나 옵션이 행사되면 자본 이득이 취소됩니다. 후속 과세 연도에 옵션이 행사된다면, 이는 전년도 세금보고에 대한 수정안을 제출해야 할 것입니다. 필요한 추가 서류 작업은 향후 몇 년 동안 만료되는 옵션 판매를 피하기위한 동기가 될 수 있습니다.

이 표를 보면 개장 옵션 거래의 모든 조합에 대해 총 8 가지 세금 처리 시나리오가 있습니다. 각 사례에 대한 예를 살펴 보겠습니다.

가능한 개시 거래에 대한 배경 정보 :

구매 콜 옵션 : 기본 보안의 주식을 구입할 권리 구입하기 Put 옵션 : 기본 보안의 주식을 판매 할 권리 구입하기 판매 옵션 : 기본 보안의 주식을 살 권리를 팔다 Put Put 옵션 : 기본 보안의 주식을 팔아라.

가능한 거래 마감 :

옵션 만료 : 옵션의 만료일이 지나고 옵션 소유자 (구매자)가 옵션을 사용하지 않았습니다. 옵션은 마감 됨 : 만기일 전에 옵션을 닫기 위해 상쇄 포지션을 매매합니다. 예를 들어, put 옵션의 판매자는 트랜잭션을 닫기 위해 동일한 put 옵션을 다시 구매합니다. 또는 통화 옵션 구매자가 동일한 통화 옵션을 판매하여 거래를 종료 할 수 있습니다. 선택권 행사자 : 옵션 보유자 (구매자)는 만료일 이전에 옵션을 행사하기로 결정합니다.

예 1 : 통화 구매 또는 옵션 / 옵션 만료 구매.

2015 년 4 월 13 일 20 달러 수수료, $ 100의 행사 가격 및 2016 년 1 월 15 일의 만료 날짜를 사용하여 총 1,000 달러의 비용으로 OPT 100 주에 대한 옵션을 부탁합니다. 옵션은 1 월 15 일에 만료됩니다. 2016 년 행사 또는 판매를하지 않고.

옵션의 ACB는 $ 1,020 ($ 1,000의 총 비용과 $ 20의 수수료)입니다. 옵션의 유효 기간이 만료되면 무용지물로 만료되어 0 달러에 팔린 것처럼 보입니다. 이로 인해 2016 년 1 월 15 일에 1,020 달러의 자본 손실이 발생합니다.

예 2 : 통화 구매 또는 Put Option / Options가 닫힙니다.

2015 년 4 월 13 일 총 $ 1,000의 수수료와 20 달러의 수수료, $ 100의 행사 가격 및 2016 년 1 월 15 일의 만료일에 OPT 100 주에 대한 옵션을 부탁합니다. 옵션은 총액으로 판매됩니다. $ 1,500의 가격 및 2015 년 10 월 8 일에 20 달러의 수수료.

옵션의 ACB는 $ 1,020 ($ 1,000의 총 비용과 $ 20의 수수료)입니다. 옵션을 판매하면 총 수익은 1,480 달러 (1,500 달러 - 20 달러)입니다. 2014 년 10 월 8 일 자본 이득 460 달러 (1,480 달러 -1020 달러)가 실현됩니다.

예제 3 : 통화 옵션 구매 / 옵션은 행사됩니다.

2015 년 4 월 13 일에 OPT 100 주에 대한 통화 옵션을 구입하여 총 비용 1,000 달러, 수수료 20 달러, 행사 가격 100 달러 및 2016 년 1 월 15 일의 만료일을 구입하십시오. 2016 년 1 월 14 일에 수수료를 부과하여 옵션을 행사하십시오. 20 달러.

옵션의 ACB는 $ 1,020 ($ 1,000의 총 비용과 $ 20의 수수료)입니다. 2016 년 1 월 14 일 OPT의 100 주를 10,000 달러 (100 주에 100 달러의 주당 파업 가격을 곱한 금액)에 20 달러의 수수료를 더하여 취득합니다. OPT 주식의 ACB는 $ 11,040 ($ 1,020 + $ 10,000 + $ 20)이됩니다. 옵션에 대한 자본 이득 또는 손실은보고되지 않습니다.

예제 4 : Put Put 옵션 / 옵션을 연습합니다.

2015 년 4 월 13 일에 OPT 100 주에 대해 OPT 옵션을 구입하여 총 비용 1,000 달러, 수수료 20 달러, 행사 가격 100 달러 및 2016 년 1 월 15 일 만료 주문 2015 년 4 월 13 일 OPT 100 주 구입 총 $ 12,000의 비용과 $ 20의 커미션 (기본 주식을 매각해야하므로 풋 옵션을 행사할 때 기본 주식을 소유해야합니다.) 2016 년 1 월 14 일에 옵션을 행사하십시오. 20 달러의 수수료.

옵션의 ACB는 $ 1,020 ($ 1,000의 총 비용과 $ 20의 수수료)입니다. 기본 OPT 주식의 ACB는 $ 12,020 ($ 12,000 + $ 20)입니다. 옵션이 2016 년 1 월 14 일에 행사되면, 옵션의 비용은 자본 이득 (또는 손실)을 결정하기위한 수익에서 제외됩니다. 2016 년 1 월 14 일에 주식 매각 / 옵션 행사로 인한 자본 손실은 $ 3,060 ($ 10,000 - $ 20 - $ 1,020 - $ 12,020)입니다.

예제 5 : 전화 판매 또는 Put Options / Options Expire.

2015 년 4 월 13 일 총 $ 1,000의 비용으로 $ 20, $ 100의 행사 가격 및 2016 년 1 월 15 일의 만기일을 가진 OPT 100 주에 대한 옵션을 판매 (또는 넣기)하십시오. 옵션은 2010 년 1 월 15 일에 만료됩니다. 2016 년 행사 또는 판매를하지 않고.

2015 년 4 월 13 일에 980 달러 ($ 1,000 - $ 20)의 자본 이득이 실현됩니다. 옵션이 만료되면 더 이상 손익이 실현되지 않습니다.

예제 6 : 전화 판매 또는 Put 옵션 / 옵션이 닫힙니다.

2015 년 4 월 13 일 1,000 달러의 총 수익과 20 달러의 수수료, 100 달러의 파업 가격 및 2016 년 1 월 15 일의 만료일을 가진 OPT 100 주에 대한 옵션을 판매 (또는 넣기)하십시오. 2016 년 1 월 7 일 총 가격은 1,500 달러, 수수료는 20 달러입니다.

2015 년 4 월 13 일에 980 달러 ($ 1,000 - $ 20)의 자본 이득이 실현됩니다. 2016 년 1 월 7 일 자본 손실 $ 1,520 ($ 1,500 + $ 20)이 실현됩니다.

예제 7 : 매도 호 옵션 / 옵션은 행사됩니다.

2015 년 4 월 13 일에 총 12,000 달러의 비용과 20 달러의 수수료로 OPT 100 주를 구입하십시오 (통화 옵션을 행사하면 기본 주식을 매각해야하므로 기본 주식을 소유해야합니다. 2015 년 4 월 13 일에 OPT 100 주에 대한 통화 옵션을 판매합니다. 수수료 20,000 원, 파업 가격 100 달러 및 2016 년 1 월 15 일의 만료일을 가진 총 비용 3,000 달러에 대해 옵션을 판매합니다. 옵션 2016 년 1 월 14 일에 20 달러의 수수료로 행사됩니다.

기본 OPT 주식의 ACB는 $ 12,020 ($ 12,000 + $ 20)입니다. 2015 년 4 월 13 일 콜 옵션 판매로 2,980 달러 ($ 3,000 - $ 20)의 자본 이득이 실현됩니다. 이 이익은 2015 년 과세 연도에보고되어야합니다. 옵션이 2016 년 1 월 14 일에 행사되면 기본 주식은 주당 100 달러에 판매됩니다. 또한 2,980 달러의 자본 이득은 소급 적으로 취소되며 2015 년 세금 환급을 수정해야합니다. 기본 주식 매각에 940 달러 ($ 10,000 - $ 20 + $ 2,980 - $ 12,020)의 자본 이득이 실현됩니다.

예 8 : 매도 옵션 / 옵션은 행사됩니다.

2015 년 4 월 13 일에 OPT 100 주에 대한 풋 옵션을 판매합니다. 총 비용은 3,000 달러이고 수수료는 20 달러, 행사 가격은 100 달러이며 만료일은 2016 년 1 월 15 일입니다. 옵션은 2016 년 1 월 14 일에 수수료 20 달러.

2015 년 4 월 13 일 옵션 매각에 따른 2,980 달러 ($ 3,000 - $ 20)의 자본 이득이 실현되며, 2015 년 과세 연도에보고해야합니다. 옵션이 2016 년 1 월 14 일에 행사되면 2,980 달러의 자본 이득이 소급 적으로 취소되고 2015 년 세금 환급이 수정되어야합니다. 주식은 $ 10,020 (100 주에 $ 100 파업 가격과 $ 20 수수료를 곱한)의 비용으로 취득합니다. 옵션 2,980 달러의 순 비용은 OPT 주식의 ACB가 $ 7040 ($ 10,020 - $ 2,980)임을 결정하기 위해 취득 비용에서 공제됩니다.

AdjustedCostBase. ca의 주식 옵션으로 자본 이득 및 ACB를 계산합니다.

AdjustedCostBase. ca는 캐나다 투자자가 ACB 및 자본 이득을 계산할 수있는 무료 도구입니다. 여기에는 자본 계정에 대한 스톡 옵션 거래 지원이 포함됩니다. 이렇게하면 이러한 종류의 복잡한 계산을 수동으로 수행하여 발생하는 큰 시간과 악화로부터 스톡 옵션 투자자를 구할 수 있습니다.

AdjustedCostBase. ca에서 옵션은 기본 보안과 연관됩니다. 즉, 옵션 트랜잭션을 추가 할 때 기본 보안을 선택해야합니다.

개시 및 종료 거래는 공동으로 입력되므로 옵션 거래의 마감 부분에 대해 두 번째 거래를 생성 할 필요가 없습니다. 옵션 거래가 아직 마감되지 않은 경우 (즉, 만료되지 않았거나 행사를 마쳤거나 거래를 종료 한 경우) 상태가 열리도록 설정 될 수 있으며 나중에 거래를 수정할 수 있습니다 마감일을 통합 할 날짜.

옵션이 여러 가지 방법으로 닫혀있는 경우 (예 : 일부 옵션 만료, 다른 옵션은 만료 / 종료, 다른 옵션은 특정 시간에 닫히기 위해 매매 / 매매) 여러 트랜잭션으로 분할하여 처리 할 수 ​​있습니다. 예를 들어, 200 개의 주식에 대한 통화 옵션을 구매하고 나머지 100 개의 옵션이 만료되는 동안 100 개의 옵션을 판매하는 경우 트랜잭션의 마감 부분을 적절하게 설정하면서 100 개의 주식에 대해 두 개의 옵션 옵션 거래를 추가 할 수 있습니다.

위의 몇 가지 예에서 AdjustedCostBase. ca를 사용합니다.

AdjustedCostBase. ca의 예제 1 : Buy Call 또는 Put Options / Options Expire.

2015 년 4 월 13 일 20 달러 수수료, $ 100의 행사 가격 및 2016 년 1 월 15 일의 만료 날짜를 사용하여 총 1,000 달러의 비용으로 OPT 100 주에 대한 옵션을 부탁합니다. 옵션은 1 월 15 일에 만료됩니다. 2016 년 행사 또는 판매를하지 않고.

먼저 OPT를 계정에 보안으로 추가하십시오. 다음으로 새 트랜잭션을 추가하십시오. 보안 이름을 & # 8220; OPT & # 8221;로 설정하십시오. 거래 유형에 따라 & # 8220; 통화 옵션 구매 (열 때까지) & # 8221;

주식 수는 100을 입력하십시오. 옵션은 종종 100 개의 주식 그룹으로 판매되고 옵션 1은 종종 100 개의 주식을 매매 할 수있는 옵션을 나타낼 수 있습니다. AdjustedCostBase. ca에서 옵션 트랜잭션과 관련된 공유 수는 옵션과 관련된 실제 공유 수를 나타내며 블록 수는 100입니다.

다음 날짜를 2015 년 4 월 13 일로 설정하고 총 가격을 1,000 달러로, 파업 가격을 100 달러로, 수수료를 20 달러로 설정합니다. & # 8220; 옵션 상태 & # 8221; & # 8220; 열기 & # 8221; (구매 일에 거래를 시작한 것으로 가정하고 닫는 거래가 무엇인지 아직 알지 못합니다.)

양식은 다음과 같이 나타나야합니다.

거래를 추가하면 다음과 같이 표시됩니다.

예상대로 자본 이득 또는 손실은 아직 없습니다. 옵션이 만료되면 & # 8220; 수정 & # 8221;을 클릭하십시오. 옵션 트랜잭션의 상태를 업데이트합니다. & # 8220; 옵션 상태 & # 8221; ~ 종료 : 옵션 만료 됨 & # 8221; 종료 날짜를 2016 년 1 월 15 일로 설정합니다.

거래 종료 부분에는 새 트랜잭션을 추가하지 않습니다. 시작 및 종료 트랜잭션은 단일 트랜잭션으로 함께 결합됩니다. 트랜잭션을 편집 한 후에 위의 예제와 일치하여 결산일 1020 달러에 자본 손실이 발생합니다.

AdjustedCostBase. ca의 예제 7 : 매도 호 옵션 / 옵션이 행사됩니다.

2015 년 4 월 13 일에 총 12,000 달러의 비용과 20 달러의 수수료로 OPT 100 주를 구입하십시오 (통화 옵션을 행사하면 기본 주식을 매각해야하므로 기본 주식을 소유해야합니다. 2015 년 4 월 13 일에 OPT 100 주에 대한 통화 옵션을 판매합니다. 수수료 20,000 원, 파업 가격 100 달러 및 2016 년 1 월 15 일의 만료일을 가진 총 비용 3,000 달러에 대해 옵션을 판매합니다. 옵션 2016 년 1 월 14 일에 20 달러의 수수료로 행사됩니다.

먼저 OPT를 보안에 추가하십시오 (아직 존재하지 않는 경우). 다음과 같이 OPT 100 주 구매를위한 새로운 거래를 추가하십시오 :

거래를 추가하면 OPT에 대한 총 ACB가 12,020 달러가됩니다.

이제 해당 통화 옵션을 판매하기위한 새 거래를 추가하십시오. 거래 유형을 & # 8220; 판매 옵션으로 설정 & # 8221; 2015 년 4 월 13 일까지의 날짜, 총 금액 3,000 달러, 100까지의 주식 수 (100 개 옵션의 옵션 이후 판매되고있다), 파업 가격은 100 달러, 수수료는 20 달러 다. & # 8220; 옵션 상태 & # 8221; 필드를 & # 8220; 열기 & # 8221;로 설정하십시오. 옵션을 판매 할 때 옵션을 폐쇄하는 방법을 알지 못했기 때문입니다. 양식은 다음과 같이 보입니다.

트랜잭션을 추가 한 후 다음 트랜잭션 목록을 볼 수 있습니다.

2015 년 4 월 13 일에 2,980 달러의 자본 이득이 있음에 유의하십시오.

이제 우리는 행사되는 옵션을 반영하여 옵션 거래의 상태를 설정합니다. & # 8220; 수정 & # 8221;을 클릭하십시오. & # 8220; 판매 옵션 (열어보기) & # 8221; 트랜잭션. & # 8220; 옵션 상태 & # 8221; 종료일 : 2016 년 1 월 15 일까지의 마감일 및 20 달러의 폐쇄 수수료를 다음과 같이 설정합니다.

거래를 수정 한 후 OPT의 거래 목록에 다음이 표시됩니다.

옵션 거래의 마감 부분은 2016 년 1 월 15 일에 940 달러의 자본 이득을 보여 주며 이는 위에서 본 원래 사례와 일치합니다. 또한 2015 년 4 월 13 일에 2,980 달러의 최초 자본 이득이 횡보되어 취소 된 것으로 나타났습니다. 정보 상자를 가리키면 다음과 같은 설명을 볼 수 있습니다.

소식 탐색.

15 가지 생각 & ldquo; 스톡 옵션에 대한 조정 된 원가 및 자본 이익 & rdquo;

이 위대한 사이트를 가져 주셔서 감사합니다. 예 6의 마지막 문장에 작은 오류가 있다고 생각합니다. & # 8230;

2016 년 1 월 7 일 자본 손실 $ 1,480 ($ 1,500 - $ 20)이 실현되었습니다. & # 8221;

2016 년 1 월 7 일 자본 손실 $ 1,520 ($ 1,500 + $ 20)이 실현되었습니다. & # 8221;

옵션을 다시 구매할 때 커미션 비용을 더하는 것 (빼기와 반대).

오류에 대해 알려 주셔서 감사합니다. 이 문제를 해결했습니다.

놀라운 소프트웨어를 가져 주셔서 감사합니다.

정기적 인 장기 및 단기 주식 거래와 동일한 방식으로 외화 (USD) 옵션 거래를 관리하는 방법을 찾을 수 있습니까?

내가 놓친 게 있니?

그렇지 않다면 이것을 추가 하시겠습니까?

다시 감사합니다,

현재 거래를 매매 할 때와 같은 방법으로 스톡 옵션 거래에 대해 AdjustedCostBase. ca에 외화를 입력 할 수있는 방법이 없습니다. 의견을 보내 주셔서 감사합니다 & # 8211; 이것은 앞으로 추가 될 수 있습니다.

지금은 개장 가격과 개회비 및 개회비를 포함한 모든 가치를 캐나다 달러로 직접 전환해야합니다. 특히 옵션을 행사하는 경우, 파업 가격이 ACB를 계산하기 위해 사용되기 때문에 옵션을 행사할 당시의 환율에 따라 파업 가격을 캐나다 달러로 전환해야합니다. 자본 이득 (옵션 판매 또는 만료시에는 필요하지 않음).

친절하고 상세한 답변을 해주셔서 감사합니다. 나는 지금이 방법을 사용할 것이다.

다른 사람들도이 추가 요청을하기를 바랍니다.

안녕하세요. 내 댓글에 맞는 포럼인지 잘 모르겠습니다. 나는 거래를 시작하는 법을 막 시작 / 배우고있다. 옵션 거래를위한 편집 기능으로 돌아가서 엔트리를 외화 거래로 변경할 수있는 것처럼 보이지 않습니다. 초기 입력시 해당 기능을 놓친 경우 (여러 번했듯이) 실제로 거래가 외화로되어있는 경우 거래를 삭제하고 다시 시작해야합니다. 그 맞습니까? 감사.

내 실수. 나는 외화 금액에 대한 피켓 옵션 거래가 없다는 사실을 간과했다. 죄송합니다.

외화로 된 스톡 옵션 거래에 대해 AdjustedCostBase. ca에 기능을 추가 할 수 있다면 스레드의 누군가가 이미 제안했음을 알았습니다. 이 기능이 곧 제공 될지 알고 싶습니다. 그렇지 않은 경우 친절하게 고려해주십시오.

나는 외국 통화로 옵션 거래를 꽤 많이하고, 그것에 대한 기능을 추가하는 것은 귀하의 웹 사이트에 큰 도움이 될 것입니다. 이와 같은 기능을 곧 사용할 수 있습니까? 고맙습니다.

안녕하세요, 귀하의 첫 번째 예를 들어, 사람이 외화를 사용하여 옵션을 구입했다면, 자본 손실은 만료 날짜 환율에 따라 또는 옵션을 구입했을 때 무엇입니까?

환율은 옵션 구매시 결제일에 환율이됩니다.

안녕하세요. 세금 신고를 위해 옵션 거래에 표면 손실이 적용됩니다. 예를 들어 통화 옵션을 구입하고 10 일 후에 만료되는 경우 구매 후 30 일 이내에 만료 되었기 때문에 일시적인 손실로 간주됩니까? 위치를 닫거나 옵션을 행사할 경우에도 동일한 내용이 적용됩니까?

또한 통화 옵션을 구입 한 후 30 일 이내에 손실이있는 기본 주식을 매각하는 경우, 이는 표면적 손실로 간주됩니다. 그러나 30 일을 초과하여 옵션을 행사하는 경우 손실을 청구 할 수있는 주식 판매에 영향을 미칩니 까?

옵션 만료로 피상적 손실이 발생하지 않습니다.

& # 8220; 특정 상황에서 자본 자산을 처분 할 때 그 손실은 피상적 인 손실로 간주되지 않을 수도 있습니다. 보다 일반적인 상황에는 다음과 같은 옵션이 있습니다 : 옵션의 만료로 인한 처리 결과. & # 8221;

나는 이러한 시나리오가 위에 열거되지 않았기 때문에 종결 또는 행사 옵션이 피상적 인 손실 규칙을 유발할 수 있다고 생각합니다.

주식을 매각 한 후 30 일 이상 통화 옵션을 행사하면 외상 손실 기간 내에 처분이 없으므로 다른 거래가 없다고 가정하면 피상적 인 손실 규정이 적용되지 않습니다.

CRA는 일반적으로 옵션 거래가 주식 거래와 동일한 계정에 있다고 간주합니다. 나체 통화 옵션 판매는 일반적으로 소득 계좌로 간주되지만, CRA는 이것이 매년 일관되게 이루어지면 자본 계정으로 간주 할 수 있습니다. & # 8221;

나는 이것을 잘 모르겠다. 누드 전화 판매를 소득 또는 수도로 기록할지 어떻게 결정합니까? 나는 언제나 그것을 자본으로 기록하는 한 허용된다.

수직 통화가 확산되는 경우에는 어떨까요? 한쪽 다리가 전화를 사고 다른 쪽 다리가 더 높은 가격으로 전화를 걸면 한쪽 다리는 자본으로 기록되고 다른 한쪽 다리는 소득이됩니다.

앞서 말한 인용문은 다소 모호한 것으로 보이므로, 나는 당신이 이것에 대해 가지고있는 통찰력을 사랑합니다. 감사!

CRA는 투자 소득이 소득 계정이나 자본 계정에보고되어야하는지 여부를 결정하기 위해 사용하는 더 구체적인 객관적 측정 기준을 갖고 있지는 않습니다.

그들은 11 장 IT-479R에 몇 가지 일반 지침을 발표했습니다.

& # 8220; 납세자의 행동 강령이 사업을 수행함을 나타내는 지 여부를 확인하는 데 고려해야 할 몇 가지 요인은 다음과 같습니다.

(a) 거래 빈도 & # 8211; 광범위한 증권 매매의 역사 또는 재산의 빠른 회전율의 역사,

(b) 소유 기간 & # 8211; 유가 증권은 보통 단기간 동안 만 소유되며,

(c) 증권 시장에 대한 지식 & # 8211; 납세자는 증권 시장에 대한 지식이나 경험이 있으며,

(d) 보안 거래는 납세자의 통상 사업의 일부를 구성하며,

(e) 소요 시간 & # 8211; 납세자의 상당 부분은 증권 시장을 연구하고 잠재적 인 구매를 조사하는 데 소요됩니다.

(f) 자금 조달 & # 8211; 보안 구입은 주로 마진이나 다른 형태의 부채로 이루어지며,

(g) 광고 & # 8211; 납세자는 그가 유가 증권을 구매할 의사가 있음을 알리거나 그렇지 않으면 알렸다.

(h) 주식의 경우, 그들의 성격. & # 8211; 일반적으로 자연적으로 투기 적이거나 비 배당 유형입니다. & # 8221;

캐나다 : 캐나다 스톡 옵션 변경에 대한 세금 처리가 필요합니까?

회사의 연결.

새로 선출 된 자유당 정부는 선거 플랫폼에서 10 만 달러를 초과하는 옵션 혜택과 관련하여 캐나다 상주 직원이 주식 옵션 공제 (즉, 자본 이득 동등한 과세)를 요구하지 못하도록함으로써 종업원 스톡 옵션 혜택에 대한 세금을 인상 할 계획이라고 밝혔다 매년.

플랫폼은 스톡 옵션 공제가 캐나다 정부에게 2014 년에 7 억 5 천만 달러의 비용을 발생시킬 것으로 추정했습니다. 그러나 고용주가 스톡 옵션 공제를받을 자격이있는 곳에서는 고용주가 일반적으로 세금 공제를 포기한다는 사실을 설명하지 못합니다. 새 정부가 주식 옵션 공제에 대한 제한을 시행함에 따른 전반적인 영향을 고려하여 신중하게 정부의 제안을 재평가하고 캐나다 고용인에게 인센티브를 제공하는 데있어 고용주에게 제공하는 중요한 가치를 고려할 것으로 기대됩니다.

그러나 그 동안 우리는 상당한 불확실성의시기에있다. 왜냐하면 정부가 어떤 변화를 일으킬 지, 그리고 정부가 스톡 옵션 공제에 대한 제한을 이행하는 경우 어떤 할아버지가 될 것인지 기존 옵션.

스톡 옵션 공제.

주식을 취득하기위한 스톡 옵션을 행사할 때, 캐나다 거주자는 주식의 공정한 시장 가치와 옵션 행사 가격의 차이만큼 고용 혜택을 갖는다. (캐나다 지배 민간 기업이 발행 한 스톡 옵션의 경우, 기본 주식이 매각 될 때까지는 종업원 급여에 대한 과세가 연기된다.) 스톡 옵션이 현금화 된 경우 고용 혜택은 현금 지급과 동일하다. 받았습니다.

특정 조건이 충족되는 경우 캐나다 직원은 과세 대상 소득 계산시 고용 혜택 (즉 스톡 옵션 공제)의 2 분의 1을 공제하여 직원에게 양도 소득과 동등한 세금을 부과 할 수 있습니다. 캐나다 상주 직원에게 발행 된 스톡 옵션은 일반적으로 스톡 옵션 공제 금액을 직원에게 부여하는 조건을 충족하도록 구성됩니다.

고용주에 대한 치료.

캐나다 고용주는 스톡 옵션 행사시 발행 된 주식과 관련하여 세금 공제를받을 자격이 없습니다. 또한 2010 년 수정안에 따라 종업원은 주식 선택권의 현금 옵션에 대한 스톡 옵션 공제를받을 자격이 있습니다. 고용주가 선거를 신청하면 세금 납부금을 공제하지 않겠다는 내용입니다.

따라서 고용주는 일반적으로 종업원이 주식 옵션 공제를 청구 할 수있는 보상 플랜을 실시하여 공제를 포기해야합니다. 대부분의 고용주는 스톡 옵션이 일반적으로 보조금을 지급 한 날에는 현금으로 지불 할 가치가 없으며 직원이 스톡 옵션으로 혜택을받을 수 있다고 보장하지 않기 때문에이 점을 적절하게 고려합니다. 또한 고용주는 잠재적 인 경제적 상승을 직원에게 증가시켜 사용자의 목표와 더 잘 일치시킬 수 있습니다. 주식 옵션 공제는 종업원에게 고용주의 주식 보유자와 유사한 세금 처리를 제공합니다.

스톡 옵션 공제의 제안 된 제한에 대한 의견.

자유주의 플랫폼은 다음과 같이 말했다 :

출발점은 스톡 옵션 공제를 통해 청구 할 수있는 금액의 한도를 정하는 것입니다. 재무부는 8,000 명의 매우 고소득 캐나다인들이 스톡 옵션을 통해 과세 소득에서 평균 40 만 달러를 공제한다고 추정합니다. 이는 2014 년 총 7 억 5000 만 달러의 비용 절감 효과를 지닌 회계 공제의 3 분의 2를 나타냅니다. 스톡 옵션은 신생 기업에게 유용한 보상 도구이며 연간 스톡 옵션 이익이 최대 10 만 달러 인 직원이 새로운 모자에 영향을받지 않아야한다.

현재 직원들은 일반적으로 기본 주식을 매각 할 의사가있을 때까지 고용 혜택을 촉발하지 않도록 기득권 옵션 행사를 연기 할 인센티브를 가지고 있으며, 캐나다 지배 민간 기업이 아닌 고용주의 경우, 그러한 이익과 관련하여 세금을 납부 할 의무. 또한 종업원이 즉시 주식을 처분하려는 의도가없는 경우, 종업원은 그 후에 가치가 하락하고 옵션 손실 행사로 인해 야기 된 고용 혜택을 상쇄하기 위해 자본 손실을 사용할 수 없으면 자본 손실을 보게됩니다. 스톡 옵션 공제를 청구하기 위해 연간 10 만 달러의 제한을 시행하겠다는 제안은 특정 종업원이 그렇지 않은 경우보다 일찍 옵션을 행사하고 주식을 처분함으로써 해당 사업에서 발생하는 세금 부담을 충당하고 동시에 위험을 제한 할 수 있습니다 그 후 감면받을 수있는 혜택에 대해 과세 대상이된다. 그러나 대부분의 경우 종업원은 종량제의 한계와 사기업 맥락에서 주식을 매각 할 시장이 없기 때문에이 옵션을 갖지 않을 것이다.

또한, 플랫폼이 제안하는 정부에 대한 수입 증가는 고용주가 종업원에게 제공하는 혜택을 공제 받기 위해 스톡 옵션 계획을 재구성함으로써 어느 정도 상쇄 될 수 있습니다. 이 때문에 캐나다의 유명한 경제학자는 주식 옵션 공제를 제한하면 추가 수익이 발생하지 않고 매년 캐나다 정부에 1200 만 달러의 비용이 부과 될 것으로 추산합니다.

당신은 무엇을해야합니까?

현 시점에서 정부가 스톡 옵션 공제를 제한 할 것인지 결정할 수 있는지, 그리고 스톡 옵션 공제를 제한 할 수 있는지 여부는 불분명합니다. 정부가 그러한 조치를 취할 경우, 발표 된 날짜에 효력을 발생시킬 수 있습니다. 또한 기존 스톡 옵션에 대한 할아버지가되기를 희망하지만, 이것이 사실이 될지 여부는 불확실합니다.

결과적으로 그러한 제한의 영향을받을 수있는 근로자는 제안 된 개인 세율 인상과 관련하여 자신의 대안을 신중하게 고려해야하며, 옵션 부여를 고려중인 고용주는 새로운 제안이 제공하는 경우 그러한 보조금을 가속화 할 것을 고려할 수 있습니다. 기존 옵션을위한 할아버지.

1. 일반적으로 Qubecbec 주정부 세금 목적의 1/4.

이 기사의 내용은 주제에 대한 일반적인 지침을 제공하기위한 것입니다. 특정 상황에 대한 전문적인 조언을 구해야합니다.

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캐나다 : 종업원 스톡 옵션 과세.

회사의 연결.

많은 기업들이 좋은 직원을 유치하고 보상하기 위해 스톡 옵션을 사용합니다. 스톡 옵션은 직원에게 회사의 현금 흐름을 감소시키지 않고 미래의 회사 성장을 공유 할 수있는 기회를 제공합니다. 스톡 옵션이 적절하게 구조화되면 직원은 세금 혜택을 기준으로 혜택을 누릴 수 있습니다.

종업원은 일반적으로 미래의 날짜에 고정 가격 (행사 가격)으로 고용주 회사 주식을 매입 할 권리를 부여하는 스톡 옵션을받습니다. 스톡 옵션을 부여하더라도 직원에 대한 즉각적인 세금 이벤트가 생성되지는 않습니다. 고용인이 옵션을 행사하고 회사 주식을 취득하면 과세 대상 고용 혜택이 발동됩니다. 급여는 직원이 인수하는 시점의 주식의 공정 시장 가격 (FMV)이 주식에 대해 직원이 지불 한 금액 (행사 가격)을 초과하는 금액과 동일합니다. 고용 혜택은 조세 목적으로 직원의 조정 원가 (ACB)에 추가되기 때문에 고용 혜택에는 후속 처분으로 다시 과세되지 않습니다.

직원은 특정 조건이 충족되는 경우 고용 급여액의 50 %에 상응하는 상계 공제를받을 수도 있습니다. 일반적으로 취득한 주식이 처방 된 주식 (보통 보통주)이고, 행사 가격이 옵션이 부여 된 시점의 주식의 FMV보다 낮지 않고 직원이 고용주를 상대하고 있다면 공제가 가능합니다 팔 길이. 공제 혜택은 취업으로 인한 소득 임에도 불구하고 고용 이득이 자본 이득 인 것처럼 효과적으로 과세됩니다.

스톡 옵션 혜택은 고용인의 근로 소득에 포함되지만, 고용주 회사는 그 혜택과 관련하여 공제를 청구 할 수 없습니다. 스톡 옵션 플랜이 종업원에게 주식 대신 현금을 수령 할 수있는 선택권을 제공하고 직원이 현금을 받기로 선택할 경우 고용주는 현금 지급에 대한 공제가 허용됩니다. 그러나 고용주가 현금 지불에 대한 공제를 포기하기 위해 선거를 신청하지 않는 한, 고용인은 고용 혜택 금액에 대해 50 %의 공제를 동시에 청구 할 수 없습니다.

캐나다가 통제하는 민간 기업.

위의 규칙은 고용주가 캐나다인이 아닌 민간 기업 (CCPC) 인 경우 더욱 유리합니다. 이 회사는 비 캐나다 거주자 또는 공개 회사가 통제하지 않는 개인 회사입니다.

고용 급여에 대한 과세시기는 종업원이 주식을 취득한 과세 연도와 달리 종업원이 주식을 판매하는 과세 연도로 연기됩니다. 위에 설명 된대로 고용 급여가 계산됩니다. 또한 종업원은 CCPC의 주식을 판매하기 전에 적어도 2 년 동안 개인이 CCPC의 주식을 보유하는 한 50 %의 상쇄 공제액을 청구 할 수 있습니다. 부여 된 행사 가격이 부여 일의 FMV와 최소한 같아야하고, 주식이 공제 대상이되기 위해 규정 된 주식으로 자격 요건을 갖추어야한다는 요건도 없습니다.

예를 들어 2015 년에 주당 10 달러의 행사 가격으로 자신의 고용주 회사의 1,000 개의 보통주를 취득 할 수있는 옵션을 부여받은 핵심 직원 인 Bob을 고려해보십시오. 이는 현재 FMV입니다. 2016 년에는 FMV가 주당 20 달러로 증가하고 Bob은 1,000 달러를 10,000 달러에 구매하여 옵션을 행사합니다. 2018 년에 주당 30 달러로 주식이 증가하고 Bob은 주식을 매각하기로 결정했습니다. 밥에 대한 세금 결과는 발행 회사가 CCPC인지 여부에 달려 있습니다.

발행 회사가 CCPC가 아닌 경우 Bob은 옵션을 행사하고 2016 년에 주식을 취득 할 때 고용 혜택에 대해 세금을 납부합니다. 주식은 보통주이며 행사 가격은 주식의 FMV보다 적지 않기 때문에 옵션이 부여 된 시간 (Bob은 고용주의 고용주를 상대하고 있음) Bob은 고용 혜택의 50 %를 공제 할 수 있으며 자본 이득과 동일한 비율로 세금을 부과 할 수 있습니다. 따라서 Bob은 2016 년에 5,000 만 달러의 고용 소득을 창출 할 것이고, 그의 주식을 팔면 2018 년에 과세 자본 이득을 실현할 것입니다.

발행 회사가 CCPC 인 경우 Bob은 2018 년에 주식을 처분 할 때까지 고용 혜택에 대해 세금을 납부하지 않아도됩니다. 옵션을 행사 한 후 Bob이 주식을 2 년 이상 보유했기 때문에 혜택의 50 %에 해당하는 공제를 청구하십시오. Bob이 2 년 미만의 기간 동안 주식을 보유하고 있었다면 그는 다른 조건이 충족 되었기 때문에 고용 급여의 50 %를 공제 할 수 있습니다 (즉, 주식은 처방 된 주식이며, 행사 가격은 FMV 밥은 팔 길이로 고용주를 상대했다).

따라서 Bob은 2018 년에 $ 10,000의 총 순 수입을 포함하게 될 것입니다. 5,000 달러의 고용 소득 (2016 년에 옵션을 행사했을 때 50 % 공제 후 주식의 가치 증가와 관련), 주식 처분으로 실현 된 과세 자본 이득은 $ 5,000입니다.

Bob은 그가 판매 한 주식이 자격을 갖춘 중소기업 주식에 대한 자본 이득 면제 혜택을받을 자격이있는 경우 5,000 달러의 과세 대상 자본 이득을 보호 할 수 있습니다. 개인은 그러한 주식에 대한 평생 자본 이득 면제 ($ 20,000)를 813,600 달러까지받을 권리가 있습니다.

그러나 주식 가치가 하락하고 2018 년에 10,000 달러 (옵션 행사시 20,000 달러 가치 미만)로 Bob을 매각하면 그는 여전히 5 천 달러의 소득 포함 (50 % 공제 후 고용 혜택), ($ 10,000- $ 20,000) x 50 %의 자본 손실을 초래할 수 있습니다. 고용 혜택은 자본 이득과 동일한 세제 혜택을 주지만 실제로 자본 이득이 아닙니다. 따라서 2018 년에 실현 된 5,000 달러의 자본 손실은 고용 혜택을 상쇄하기 위해 사용될 수 없다.

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